小微企业所得税计算方法，企业所得税计算方法

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企业所得税是指对取得应纳税所得额、实行独立经济核算的境内企业或组织的净收入、所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的计算方法(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人应同时满足以下三个条件：1。在银行开立结算账户；2.独立设置会计账簿，编制财务会计报表；3.独立计算盈亏。(2)企业所得税的征税对象

是纳税人在每一纳税年度中来自中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。(3)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。(四)企业所得税应纳税额1。总收入。(一)生产经营收入： (二)财产转让收入： (三)利息收入： (四)租金收入；(五)特许权使用费收入： (六)股息收入：

(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人原因不能支付的应付账款、物资和现金的盘盈收入、教育费附加返还、逾期没收包装押金收入和其他收入。2、其他收入计入总收入。

(1)企事业单位技术性收入的减免，以主管税务机关批准的《技术性收入减免申请表》为依据，凡未经税务机关批准的收入，一律按非技术性收入的规定征收企业所得税。(2)企业在建工程的试运行收入应并入总收入进行纳税，而不是直接冲减在建工程成本。

(3)机关(企事业单位)从事证券交易的收入计入当期损益，按规定征收企业所得税。不得将证券交易收入隐藏在账户之外。(4)由于新外汇管理制度实施后汇率并轨和汇率变动产生的汇兑损益，外贸企业可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

(5)纳税人享受减征、免征或退还的流转税，以及国家财政补贴和其他补贴收入，除国家另有规定用于特殊目的外，应并入企业所得，计算缴纳所得税。(六)企业将其商品和产品用于基本建设、专项工程和职工福利的，作为收入处理；企业对外加工装配业务所节约的材料，如果按照合同归企业所有，也应作为收入处理。

(七)企业取得的收入为非货币性资产或者权益的，应当参照现行市场价格计算或者评估。(8)企业依法清算时，清算结束后的清算收入应缴纳企业所得税。3.允许扣除的项目。企业所得税计算公式第一步，计算应纳所得税=[利润费用总额(会计-税法)-收入(会计-税法)] 现行税率第二步，计算暂时性差异(公式的象征性)。

暂时性差异=(资产)账面价值-计税基础暂时性差异=(负债)(账面价值-计税基础)(-1) x=应税x；-x=可抵扣x第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税所得额暂时性差异预期转回税率-递延所得税负债期初余额第四步，做分录(根据四个科目余额计算所得税费用)所得税费用简化算法=(利润总额永久性差异)当期税率。

永久差额=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)成立条件：预期转回税率=当期税率特例：预期转回税率当期税率，则公式无效。简单算法特别便于解决选择题，也可用于检验所得税费用计算结果的正确性。延伸阅读：哪些项目不能在缴纳企业所得税前扣除？哪些民办非企业单位需要缴纳企业所得税？新企业所得税法为什么实行企业所得税制？

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